2 astuces infaillibles pour bien préparer sa retraite de chef d’entreprise

Tout d’abord, il faut préciser que c’est votre statut juridique qui conditionne l’organisme auquel vous cotisez. Ainsi :

• Les chefs d’entreprise non-salariés depuis le 1^er janvier 2018 sont rattachés à la CNAV et dépendent de la protection sociale des non-salariés (anciennement RSI). 
• Les chefs d’entreprise entrepreneurs salariés dépendent, comme leurs employés, de la retraite des salariés. Ils obtiennent donc des points Agirc et Arrco.
• Les chefs d’entreprise salariés cotisent à la retraite de base de la sécurité sociale.

Les chefs d’entreprise assimilés salariés sont pour la plupart des dirigeants de SAS (Société par Action Simplifiée), SA (Société Anonyme), SARL (Société A Responsabilités Limitées) ou d’une SCOP (Société Coopérative de Production).

A noter que les règles du départ en retraite sont différentes chez les professions libérales et chez les agriculteurs.

• Les professions assimilées libérales, rattachées à la CNAVPL, sont soumises à un régime de points.
• Les agriculteurs, affiliés à la MSA, perçoivent une pension proportionnelle calculée en points et une pension forfaitaire. Ils disposent aussi d’une retraite complémentaire obligatoire calculée par points.

Afin de vous assurer un complément de revenu au cours de votre retraite, nous vous avons sélectionné quelques astuces.

 
 

Astuce 1 : Comment améliorer la retraite des chefs d’entreprise ?

Il existe deux astuces pour les chefs d’entreprise qui souhaitent améliorer leur retraite :

 

La surcote

La surcote consiste à prolonger son activité au-delà du seuil d’âge et de trimestre permettant l’ouverture des droits à une retraite à taux plein. Vous continuez donc à travailler même si vous pouvez partir en retraite.
Dès que vous cotisez un nouveau trimestre, une majoration de 1,25 % vous est accordée. Cette valorisation est automatiquement prise en compte dans le calcul de la pension de retraite de base.
 

Le rachat de trimestres ou de points

Cette astuce consiste à racheter des trimestres ou des points pour atteindre la retraite à taux plein plus rapidement. Ce dispositif est idéal pour les chefs d’entreprise qui souhaitent partir plus tôt sans être pénalisés.

 

Astuce 2 : Comment se constituer une épargne retraite ?

Il existe des dispositifs d’épargne pour vous assurer un supplément à la retraite. Pour que ces supports restent avantageux, il faut tenir compte des charges fiscales et sociales à l’entrée et à la sortie du régime. Nous vous recommandons également de veiller à protéger vos proches en cas de décès précoce.

 

Le contrat Madelin

Le contrat Madelin est un dispositif personnel qui vous assure une rente supplémentaire durant votre retraite. Il s’adresse exclusivement aux Travailleurs Non-Salariés (TNS).

Fiscalement :

La fiscalité du contrat Madelin est très avantageuse puisque vos cotisations sont déductibles partiellement, voire intégralement de votre impôt sur le revenu. C’est intéressant, tout particulièrement si vous avez des hauts revenus. Vous devez cependant veiller à ne pas dépasser certaines limites. Pour faire simple, avec la loi Madelin, vous préparez votre retraite sereinement sans effort financier excessif.

Financièrement :

Le versement de vos cotisations doit être régulier. Le montant est fixé par vos soins en fonction de la classe de cotisations dont vous dépendez ainsi que de votre contrat. Si vous le souhaitez, vous pouvez au cours de votre contrat, faire évoluer vos cotisations.
Financièrement, l’économie réalisée avec le contrat Madelin est proportionnelle au taux marginal d’imposition de votre foyer fiscal. Ainsi, plus votre imposition est forte, plus votre économie est importante. Mais attention, les cotisations versées ne sont pas déduites de la base imputable de vos cotisations sociales.

 

Plan Epargne Retraite Populaire (PERP)

Le PERP s’adresse à tous. Les chefs d’entreprise y versent des montants libres au cours de la durée du contrat. Arrivé à la retraite, le dirigeant a le choix entre :

• recevoir une rente viagère ou
• récupérer une partie de son épargne en capital
   

Fiscalement :

Les cotisations sont déductibles de l’impôt sur le revenu.

Financièrement :

Le montant de la rente reçu à la retraite dépend de différents critères :

• l’âge du souscripteur au moment de la demande de liquidation de sa rente
• les sommes épargnées

 

L’assurance-vie

L’assurance-vie est un excellent moyen de préparer sa retraite tout en fructifiant son épargne. L’avantage de ce dispositif est d’épargner sur des supports sans risque (fonds en euros, unités de compte…) ou à risque.

Fiscalement :
L’assurance-vie ne possède pas d’avantages fiscaux ou sociaux lors des versements. En revanche, vous serez exonéré d’IRPP à la suite.

Financièrement :

Il y a deux façons de procéder à l’ouverture et au financement d’une assurance vie pour les chefs d’entreprise :

• Le chef d’entreprise peut souscrire une assurance vie dans le cadre de sa société. Le dirigeant n’a donc rien à débourser puisque c’est son entreprise qui la finance. La société quant à elle, est soumise aux charges fiscales et sociales assimilées au contrat de son dirigeant.
• L’entreprise ayant ouvert un contrat collectif de retraite supplémentaire (article 82 du Code Général des Impôts - CGI) peut en faire bénéficier son dirigeant s’il est assimilé salarié.

 

Le contrat de retraite supplémentaire

Les dirigeants assimilés salariés peuvent bénéficier des avantages des contrats de retraite supplémentaires mis en place par leur entreprise. Cette possibilité est inscrite dans l’article 39 ou de l’article 38 du Code Général des Impôts (CGI). Ces deux articles ont des avantages fiscaux différents.

Fiscalement :

L’article 38 du CGI permet de déduire les cotisations du revenu imposables du dirigeant (maximum 8 % de 8 plafonds annuels de la Sécurité Sociale).

Financièrement :

L’article 39 du CGI permet d’anticiper sereinement la retraite en connaissant d’avance le montant de la rente.

 

Le Plan d’Epargne Retraite Collective (PERCO) :

Au départ en retraite du dirigeant, le plan d’épargne retraite collective ouvre les droits à une rente ou à un capital. Ce régime de retraite collectif s’adresse aux chefs d’entreprise embauchant entre 1 et 250 salariés.

Fiscalement :

C’est dispositif fiscal avantageux car il est exonéré de charges sociales et d’impôts sur le revenu.

Financièrement :

Le PERCO est reconnu pour avoir l’une des rémunérations les plus performantes et un des coûts les plus faibles. A noter que l’entreprise peut financer le PERCO dans la limite des plafonds du contrat. Nous recommandons aux chefs d’entreprise de financer l’autre partie.
Arrivé en retraite, le dirigeant pourra sortir le capital, sans limite ni condition, ou bénéficier d’une rente. A noter que cette sortie de capital est non imposable. La rente, quant à elle, est partiellement imposable.
 


En tant qu’expert-comptable en ligne, nous pourrons vous informer de la fiscalité de ces dispositifs et vous éclairez sur la retraite des chefs d’entreprise. Pour choisir les dispositifs les plus adaptés à votre situation, nous vous invitons à vous rapprocher d’un conseiller en gestion de patrimoine.